Cijfers rapportage FATCA

Tweede Kamer der Staten-Generaal2Vergaderjaar 2020–2021 25 087Internationaal fiscaal (verdrags)beleid Nr. 282 BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËN Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Den Haag, 3 september 2021 Hierbij zend ik u, mede namens de staatsecretaris van Financiën, ter voorbereiding van het Commissiedebat over FATCA1, feitelijke informatie toe ten aanzien van de missende TIN’s (Amerikaans belastingnummer) van rekeninghouders van de vier grootbanken. Deze informatie is gebaseerd op de 2020 rapportage aan de Verenigde Staten onder de FATCA-IGA2. De rapportage van de gegevens aan de Verenigde Staten moet plaatsvinden voor eind september, maar de Belastingdienst heeft de gegevens al gereed. In aanloop naar het commissiedebat deel ik deze informatie graag met uw Kamer. Een overzicht van deze aantallen vindt u in tabel 1 hieronder. Op grond van de Amerikaanse FATCA regelgeving dienen financiële instellingen rekeninggegevens van US persons te rapporteren aan de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Op grond van de FATCA-IGA verzamelt de Nederlandse Belastingdienst deze gegevens en zendt deze door aan de IRS. Uit de gegevens die de Belastingdienst van de vier grootbanken heeft ontvangen blijkt dat het aantal klanten van die banken dat als US person geldt en géén TIN heeft aangeleverd, sinds 2018 is afgenomen van 4.155 tot 1.251. Deze groep is divers en bevat naast personen met de Neder-landse nationaliteit bijvoorbeeld ook inwoners van de Verenigde Staten met een bankrekening hier, expats uit de Verenigde Staten of burgers van andere landen met (ook) de Amerikaanse nationaliteit die in Nederland een bankrekening hebben. 1Amerikaanse regelgeving die financiële instellingen verplicht om TIN’s van Amerikaanse staatsburgers aan de IRS te overhandigen. Deze regelgeving is rechtstreeks van toepassing op Nederlandse banken.2Intergovernmental Agreement tussen Nederland en de VS om financiële instellingen in Nederland via de Belastingdienst aan hun FATCA verplichting te laten voldoen. Deze dient om de bescherming van persoonsgegevens te garanderen. Andere landen in de EU hebben dezelfde overeenkomsten gesloten. kst-25087-282ISSN 0921 - 7371’s-Gravenhage 2021Tweede Kamer, vergaderjaar 2020–2021, 25 087, nr. 2821 Voorts verplicht FATCA financiële instellingen alleen rekeninghouders met een vermogen hoger dan 50.000 dollar te rapporteren, deze zijn in de tabel apart gespecificeerd. Uit praktische overwegingen, bijvoorbeeld omdat vermogens fluctueren, kiezen sommige instellingen ervoor ook rekeningen onder het voornoemde bedrag te rapporteren. Dit verklaart waarom het totale aantal rekeninghouders zonder TIN dat in beeld is, hoger is. Op ons verzoek heeft de Nederlandse Vereniging van Banken dit jaar uitvraag gedaan bij de vier Nederlandse grootbanken naar het aantal mogelijke toeval-Amerikanen, dat nog geen TIN heeft aangeleverd. Personen zonder Amerikaans paspoort of Amerikaanse verblijfplaats, maar wel met een geboorteplaats in de Verenigde Staten of met één of beide ouders met de Amerikaanse nationaliteit zijn in het verschafte overzicht als toeval-Amerikaan aangemerkt. Uit de rapportage van de vier grootbanken blijkt dat er op dit moment nog 95 personen zijn bij de vier grootbanken die onder deze definitie vallen en geen TIN hebben aangeleverd. Tabel 1. Aantal personen FATCA-IGA rapportage, gebaseerd op rapportages grootbanken 31.12.2018 31.12.2019 31.12.2020 Totaal aantal US persons bij 4 NL grootban-ken 12.297 12.473 11.549 Schatting personen1 zonder TIN bij 4 NL grootbanken 4.155 2.084 1.251 Waarvan vermogen > 50.000 dollar2 2.758 1.075 909 Waarvan met minimale banden met de VS3 Niet beschikbaar 200 (schatting) 951 Beperkt tot unieke natuurlijke personen. Elke persoon heeft één of meer rekeningen.2 Valt hiermee onder de verplichting om te rapporteren onder FATCA-IGA. De grootbanken hebben ervoor gekozen om ook onder deze grens te rapporteren.3 Personen zonder Amerikaans paspoort en zonder Amerikaanse verblijfplaats, maar wel met een geboorteplaats in de VS of één of beide ouders met de Amerikaanse nationaliteit Uit de bovenstaande cijfers maak ik op dat Nederlandse financiële instellingen aan hun verplichtingen op grond van de FATCA IGA voldoen en dat de inspanningen die de financiële instellingen de afgelopen jaren hebben verricht hun vruchten afwerpen. Ik heb deze conclusies onlangs bij mijn ambtsgenoot, de Secretary of the Treasury van de Verenigde Staten, mevrouw Yellen, per brief onder de aandacht gebracht. Ik heb bij haar aangegeven dat de Nederlandse financiële instellingen mijns inziens voldoen aan hun door de Ameri-kaanse FATCA regelgeving voorgeschreven inspanningsverplichting. Tevens heb ik er bij haar nogmaals op aangedrongen om meer duide-lijkheid te verschaffen over de inspanningsverplichting die de FATCA regelgeving aan financiële instelling voorschrijft. Ik heb daarbij specifiek gewezen op de nadelige gevolgen voor individuele personen van wie de rekening wordt opgezegd vanwege het ontbreken van een TIN. Ook heb ik aangedrongen op verdere oplossingen voor de gecompliceerde aangifte-verplichting en de procedure om afstand te doen van het Amerikaans staatsburgerschap en de hoge kosten die hiermee gemoeid zijn. Deze brief is de meest recente actie in een reeks van de acties waarmee Nederland aandacht voor deze problematiek vraagt bij de Verenigde Staten. In juli heeft een gesprek plaatsgevonden tussen de ambassadeur van Nederland in Washington D.C. en Treasury, het EU-voorzitterschap heeft op initiatief van Nederland in navolging van het gesprek in maart bij Tweede Kamer, vergaderjaar 2020–2021, 25 087, nr. 2822 de Verenigde Staten gerappelleerd en aangedrongen op een oplossing en is er op ambtelijk niveau meermalen bij de Verenigde Staten aange-drongen op oplossingen. Wij blijven ons hiervoor inspannen. In oktober staat een gesprek gepland met de Nederlandse Vereniging van Banken gepland over de gevolgen voor Nederlandse burgers van de Amerikaanse FATCA regelgeving. De cijfers uit de rapportage en de ondernomen acties op diplomatiek gebied zullen daarbij ook aan de orde komen. De Minister van Financiën,W.B. HoekstraTweede Kamer, vergaderjaar 2020–2021, 25 087, nr. 2823