Jaarrapportage Belastingdienst 2024

Tweede Kamer der Staten-Generaal2Vergaderjaar 2024–202531 066BelastingdienstNr. 1504 BRIEF VAN DE STAATSSECRETARIS VAN FINANCIËN Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-GeneraalDen Haag, 22 mei 2025Hierbij bied ik uw Kamer de Jaarrapportage 2024 van de Belastingdienstaan. De Jaarrapportage geeft inzicht in de realisatie van de doelstellingenen ambities die zijn vastgelegd in het Jaarplan 2024 van de Belasting-dienst. Naast de Jaarrapportage zend ik u ook het In Control Statementvan de Belastingdienst over 2024 en het jaarverslag over rulings met eeninternationaal karakter.JaarrapportageSinds 2023 ontvangt uw Kamer jaarlijks één integrale Jaarrapportage overde voortgang van de activiteiten en het realiseren van ambities uit hetJaarplan. Aanvullend informeer ik u tweemaal per jaar met een stand-van-zakenbrief over de meest recente ontwikkelingen, voorafgaand aan hetcommissiedebat over de Belastingdienst.Voor burgers en bedrijvenIn 2024 is de dienstverlening verder verbeterd. Burgers en bedrijvenkonden vaker direct terecht bij de BelastingTelefoon: de bereikbaarheidsteeg van 81,5% in 2023 naar 87,8% in 2024. Ook de webcare was beterbereikbaar, met een stijging van 68,4% in 2023 naar 91,3% in 2024. Er iseen succesvolle aangiftecampagne uitgevoerd, waarbij 9,9 miljoenaangiften inkomstenbelasting zijn verwerkt. De Belastingdienst onder-steunt in het voorkomen van fouten in de aangifte door het aanbieden vanverkorte en vooraf ingevulde aangiften, begrijpelijke brieven, toeganke-lijke informatie en fysieke en digitale loketten.De Belastingdienst streeft ernaar dat zoveel mogelijk burgers en bedrijvenuit zichzelf regels naleven, zonder dwingende en kostbare acties van dezijde van de Belastingdienst, maar besteedt ook aandacht aan toezicht enfraudeopsporing. In de Jaarrapportage wordt ingegaan op het uitge-voerde toezicht in brede zin en is ook een overzicht opgenomen van decontroles en de fraudebestrijdingsinitiatieven over het afgelopen jaar. De kst-31066-1504ISSN 0921 - 7371’s-Gravenhage 2025Tweede Kamer, vergaderjaar 2024–2025, 31 066, nr. 15041 belastingmoraal ligt ook in 2024 stabiel op een hoog niveau: het overgrotedeel van de burgers en bedrijven hecht belang aan het naleven van defiscale regels.De basis op ordeIn 2024 heeft de Belastingdienst een recordaantal nieuwe medewerkersaangetrokken: in totaal stroomden 3.634 fte in. Na jaren van onderbe-zetting is de bezettingsgraad weer op volle sterkte: deze is in 2024toegenomen tot circa 100%. Het behoud van medewerkers blijft eenspeerpunt. Door te investeren in de loopbaanondersteuning en talentont-wikkeling wordt gewerkt aan duurzame inzetbaarheid. Gezien de hogeverwachte uitstroom tot 2028 (9.000 fte in totaal) blijft werving en behoudvan personeel een belangrijke doelstelling.De arresten van de Hoge Raad in juni 2024 over box 3 maakt de invoeringvan een tegenbewijsregeling noodzakelijk. Deze regeling biedt burgers demogelijkheid hun werkelijk rendement kunnen aantonen. De implemen-tatie hiervan vergde aanpassing van de ICT-planning van de Belasting-dienst.1Ondanks deze extra opgave is de modernisering van ICT-systemen in 2024doorgezet. Het oude ICT-systeem voor de motorrijtuigenbelasting isvervangen. De aanbesteding voor een nieuw omzetbelastingsysteem is in2024 uitgevoerd. Na een juridische procedure is de opdracht op 20 maart2025 definitief gegund. De Belastingdienst is erin geslaagd de personeleinzet op ICT te laten toenemen. De capaciteit (gemeten in zogehetenIV-dagen) is met 8% toegenomen ten opzichte van 2023 en 15% tenopzichte van 2022.Communicatie over handhavingsactiviteitenIn de aanbiedingsbrief bij de Jaarrapportage 2023 informeerde mijnambtsvoorganger uw Kamer over drie voorbeelden van buitenlandsebelastingdiensten die publieke informatie verstrekken over hun handha-vingsactiviteiten (Kamerstuk 31 066, nr. 1387). Het ging hierbij om:1.het uitgebreider communiceren over preventieve acties om onbe-doelde betrokkenheid bij fraude te voorkomen,2.het rapporteren over het aantal ingetrokken nummers van belasting-plichtigen voor de omzetbelasting (OB) en loonheffing (LH)3.het bieden van transparantie over onderwerpen waarop de informa-tiepositie van de Belastingdienst in het toezicht en de fraudeaanpak isverbeterd.Daarbij werd toegezegd te verkennen welke daarvan mogelijk overge-nomen kunnen worden in Nederland. Hierbij is de uitvoerings- enhandhavingsstrategie van de Belastingdienst als uitgangspunt genomenen het voorkómen van calculerend gedrag als randvoorwaardegehanteerd.Na analyse bleek dat voorbeeld 1 en 2 niet geschikt zijn voor overname.Redenen hiervoor zijn onder meer: een gering verwacht positief effect opde compliance; het onbedoeld normaliseren van niet-compliant gedrag enhet onbedoeld negatief beïnvloeden van de relatie met belastingplich-tigen.1Hierover bent u geïnformeerd in de Kamerbrief over de impact arresten op modernisering ICTBelastingdienst, Kamerstukken II, 2023/24, 31 066, nr. 1412Tweede Kamer, vergaderjaar 2024–2025, 31 066, nr. 15042 Voorbeeld 3 biedt daarentegen wel kansen. Het bieden van transparantiekan een positieve bijdrage leveren aan de compliance van burgers enbedrijven. Er wordt zo ingespeeld op degenen die al calculerend gedragvertonen zonder dat bij compliante burgers en bedrijven calculerendgedag wordt uitgelokt.De Belastingdienst ziet daarom mogelijkheden de communicatie teversterken over het toezicht en de fraudeaanpak en de daaroverbeschikbare informatie. Voorbeelden hiervan zijn:–Communicatie over de EU-richtlijn DAC 7, die online platformexploi-tanten sinds 2024 verplicht om fiscale informatie over hun gebruikersaan de Belastingdienst te verstrekken, zowel in de JaarrapportageBelastingdienst als op de website. 100% van de ontvangen informatievan digitale platformen is op tijd uitgewisseld met andere lidstaten.–Communicatie over internationale samenwerking voor het verkrijgenvan een betere informatiepositie. De FIOD besteedt hier aandacht aanin zijn Jaarverslag 2024. Onder meer wordt gewezen op deelname vanhet Anticorruptie Center (ACC) aan het International Anti-CorruptionCoordination Centre, waarmee informatie wordt ingewonnen diecorruptie-signalen verder versterkt; en op deelname aan het EuropeanPorts Intelligence Programme waar wordt gewerkt aan het opbouwenvan een informatiepositie over financiële facilitators rond grotelogistieke knooppunten in Nederland en in Europa.Daarnaast rapporteert de Belastingdienst in de Jaarrapportage ook overhet uitgevoerde toezicht, waaronder ingezette uren en aantallen controles.Een ander initiatief waarvan een positief effect op de compliance wordtverwacht is het inzetten van handhavingscommunicatie. Dit wordt in de(handhavings)plannen voor doelgroepen of fenomenen opgenomen.In Control StatementOver 2024 is voor de derde keer een In Control Statement (ICS) afgegevendoor de Belastingdienst (bijlage 2). In het ICS staat hoe het eind 2024gesteld is met de kwaliteit van beheersing van de financiële processen encontroles. Het ICS laat zien dat de Belastingdienst een risicogerichtsysteem heeft ingericht voor de adequate en effectieve werking vanbeheersingsmaatregelen, zodat fouten zoveel mogelijk wordenvoorkomen of ontdekt. Ook is de Belastingdienst in het ICS transparantover de aspecten waarop het interne beheersingssysteem nog verbeterdmoet worden om zo te komen tot een optimale dienstverlening aanburgers en bedrijven.Ten opzichte van vorig jaar is het ICS uitgebreid met fiscale beheersing,zijn vrijwel alle bevindingen uit 2023 opgevolgd en is risicobeheersingverder verankerd in de besturing. Daarnaast zijn processen langs dehoofdlijnen van de AVG getoetst, zijn pilots uitgevoerd op soft controls, enis gestart met de publicatie van kengetallen per belastingmiddel.Jaarverslag rulings met een internationaal karakterAls bijlage 3 vindt u het «jaarverslag 2024 rulings met een internationaalkarakter». Rulings zijn afspraken tussen de Belastingdienst en eenbepaalde onderneming of persoon die zekerheid bieden over detoepassing van wet- en regelgeving op het gebied van belastingen enduidelijkheid over de te betalen belasting. Het jaarverslag omvat allerulings met een internationaal karakter, zowel rulings met grote onderne-mingen als met ondernemingen uit het midden- en kleinbedrijf.De Staatssecretaris van Financiën,T. van OostenbruggenTweede Kamer, vergaderjaar 2024–2025, 31 066, nr. 15043